Как Отмывают Деньги При Помощи Казино

Три этапа отмывания

Многие знают, что отследить украденные средства обычно невозможно, однако не многие знают, почему. Чтобы насладиться нечестно нажитой прибылью, киберпреступники должны пройти через сложный процесс достижения своей цели. Для совершения успешной атаки необходимо тщательное планирование, которое начинается задолго до кражи средств.

Совместный отчет BAE Systems и аналитиков из платежной системы SWIFT подробно описывает процесс отмывания украденных киберпреступниками денег.

Существует два вида атак на банк: атака на инфраструктуру и счета, и атака на банкоматы и связанные системы. Существующие схемы извлечения и отмывания денег немного отличаются, но их суть и цели одинаковы: вернуть криминально нажитые средства обратно в законную финансовую систему.

Обычно процесс отмывания денег состоит из трех этапов:

* Размещение – первый перевод денег со счета жертвы на счет мошенников или размещение украденных наличных.

* Наслоение – серия транзакций, предназначенных для скрытия происхождения средств и их реального владельца.

* Интеграция – инвестиция отмытых денег в легальный или криминальный бизнес.

"Денежные мулы"

Для того чтобы подготовить и обеспечить возможность быстрого передвижения украденных средств, киберпреступники открывают множество счетов, принадлежащих физическим и юридическим лицам. Счета могут принадлежать ничего не подозревающим жертвам взлома, людям, которых обманом вовлекли в мошеннические действия, или добровольцам.

Последние также известны как "денежные мулы". Некоторые привлекают «мулов» для открытия счетов при помощи фальшивых или украденных документов. Во многих случаях «мулы» знают о том, что их действия незаконны, но их привлекает обещанное вознаграждение. Однако зачастую такие «сообщники» тоже остаются обманутыми.

После того как при помощи вредоносных программ, социальной инженерии или инсайдера киберпреступники переводят украденные деньги на счет, в игру вступают «мулы»:

* Они могут переместить средства на другой счет для того, чтобы сбить с толку потенциальную слежку.

* Они могут заказать товары – на свой или чужой адрес.

* Они могут снять деньги из банкомата.

Когда находящиеся в деле сообщники получают товары или деньги, они используют хорошо отработанную криминальную практику легализации прибыли. К примеру, деньги могут обменять на свободно конвертируемую валюту, товары продать напрямую покупателям или сдать в комиссионные магазины. Несмотря на то, что пункты обмена валюты и магазины, которые перекупают товары, должны иметь механизмы для определения нелегальных операций, небрежность или инсайдеры могут обойти их. Далее третья сторона перечисляет деньги организаторам схемы.

Айда в казино

Затем мошенники применяют «классические» преступные методы отмывания наличности: покупка ювелирных украшений или драгоценных металлов, покупка и продажа фишек в казино – задействуется бизнес, предпочитающий иметь дело с наличными.

Если деньги после проведенных транзакций остаются в безналичной форме, то в процесс вовлекают работающие по всему миру подставные компании. Подобные организации обычно располагаются в странах с недостаточно строгим контролем над финансовыми операциями или там, где тайна перевода денег защищена строгими законами. Еще несколько переводов, включающих разделение и конвертирование в другие валюты, скроет происхождение денег. Участвующие в процессе компании не обязательно будут фирмами-однодневками, зачастую это организации, чей бизнес частично легален.

Достаточно недавно к списку инструментов отмывания денег присоединилась криптовалюта.

Киберпреступников привлекает данная возможность, так как для совершения сделок пользователи не обязаны предоставлять личные данные. Однако использование криптовалюты для отмывания денег не идеально, потому что анонимность пользователя связана с прозрачностью блокчейна, и для вывода средств требуется много операций.

Комментарий - Андис Штейнманис, управляющий директор Kaspersky в Балтии:

– Мы видим, что киберпреступники строят сложные многоуровневые схемы по отмыванию денег, где они жонглируют счетами, компаниями, правовыми формами, валютами и юрисдикцией – все в рамках нескольких дней. Некоторые компании даже не успевают заподозрить, что на них было совершено нападение.

Именно по этой причине банкам стоит взять дело в свои руки и создать инфраструктуру кибербезопасности, которая сведет к минимуму вероятность взлома или нападения на финансовую систему. Важно использовать системы, которые разработаны специально для банков и других финансовых учреждений. Такие системы не только обеспечивают анализ поведения пользователей и мониторинг финансовых операций, но также отслеживают попытки отмывания украденных денег через компании клиентов банка.

Дата публикации: 22 октября года в
Категория:Общество.

Преступная деятельность может быть очень прибыльной, но сумма денег, которую она приносит, привлекает нежелательное внимание налоговых и правоохранительных органов. Но у вас нет приемлемого объяснения происхождения вашего богатства. Признание, что вы заработали миллионы на наркотиках, вымогательстве или незаконных игорных заведениях, не сработает.

Таким образом, преступные организации прилагают значительные усилия для того, чтобы скрыть незаконные источники своих средств и сделать их легальными. Деньги, заработанные в результате преступной деятельности, обычно называют грязными деньгами. Процесс «чистки» известен как отмывание денег.

Кратко рассказ

Одним из наиболее известных примеров отмывания денег была покупка Аль Капоне в х годах нескольких прачечных с монетами (известных как прачечные самообслуживания в Великобритании). Как операция, основанная на наличных деньгах, они позволяли использовать незаконные деньги, которые затем представлялись как справедливый доход от законного бизнеса. Значительная часть огромной кучи денег Капоне была заработана на торговле спиртными напитками в период сухого закона.

Однако позже выяснилось, что прачечные - не самая лучшая маскировка, так как суммы денег, заработанные контрабандой алкоголя, непропорционально высоки по сравнению с тем, что может сделать прачечная самообслуживания, не вызывая подозрений. Капоне был осужден за уклонение от уплаты налогов в году, что было довольно иронично, учитывая тот факт, что правоохранительные органы не смогли доказать его причастность к преступным операциям, которые он проводил в течение многих лет.

Проще говоря, это означает, что он зарабатывал больше денег, чем мог скрыть или умыться. Интересно отметить, что нет прямой связи между выбором Капоне прачечных и термином «отмывание денег», поскольку эта фраза возникла намного позже.

Другой деятель эпохи запрета, Мейер Лански, считается первым мастером по отмыванию денег. После того, как Капоне был осужден, Лански пришел к очевидному выводу, что даже очень успешный наземный бизнес не может сравниться с криминальной империей, которой он управлял. Он был пионером финансовых планов с участием швейцарских банков и практически управлял отмыванием денег в гораздо большем масштабе и вывел его на совершенно новый уровень сложности.

Как это работает?

Стратегии и методы, используемые для облегчения отмывания денег, постоянно развиваются. Криминальные синдикаты всегда ищут новые способы незаметно перемещать деньги и оставаться на шаг впереди, в то время как правила также постоянно обновляются, чтобы обеспечить предотвращение и противодействие.

Несмотря на возрастающую сложность планов, процесс можно разбить на три основных этапа:

Размещение - в этом случае деньги, заработанные преступным путем, вводятся в финансовую систему с использованием различных методов, чтобы избежать обнаружения.

Наложение - это реальный процесс отделения грязных денег от их источника. Это достигается за счет серии быстрых транзакций, которые предназначены для того, чтобы скрыть происхождение доходов, полученных от преступной деятельности, под очень длинным бумажным следом, что очень затрудняет отслеживание.

Интеграция - это когда цикл стирки завершен. Деньги возвращаются в экономику и могут свободно использоваться без риска обвинений. Источник выглядит достоверным и не вызывает подозрений.

На этапе размещения процесс довольно прост. Тем не менее, именно в это время преступники наиболее уязвимы, поскольку причастные к этому люди могут быть пойманы с деньгами. Напротив, на этапе наложения требуется гораздо больше навыков и знаний о лазейках в правовой и финансовой системах. Очень часто перекрытие связано с международными сделками с офшорными фирмами и банками.

Распространенные методы отмывания денег

Каждая фаза процесса сопряжена со своими проблемами, и преступные организации выбирают различные стратегии для обеспечения безошибочного выполнения. Вот некоторые примеры:

• Структурирование - это в основном разбивка денежных средств на суммы, которые ниже пороговых значений для отчетности. Идея состоит в том, чтобы внести деньги несколькими небольшими взносами, чтобы избежать обнаружения. Структурирование помогает оставаться незамеченным, но делает размещение довольно хлопотным.
• Переправляйте деньги за границу в юридическую систему с нестрогими требованиями, а затем кладите деньги на банковский счет там. Это более рискованный метод размещения, и вероятность его обнаружения выше.
• Использование компании, работающей с наличными деньгами, для маскировки преступных доходов в качестве проверки законного бизнеса. Вот что сделал Аль Капоне со своими прачечными автоматами. Целевые компании, естественно, имеют высокий денежный поток и очень высокое соотношение выручки и переменных затрат. Типичные камуфляжи - это казино, клубы экзотических танцев, автомойки, бары и ночные клубы.
• Работа с предметами, имеющими субъективную ценность, например, произведениями искусства, которые продаются на аукционах. Лица, занимающиеся отмыванием денег, могут воспользоваться огромным потенциалом для недооценки или недооценки продаваемых предметов. Позволяет переводить большие суммы денег между сторонами, о которых не сообщается, в рамках, казалось бы, законных сделок.
• Компании почтовых ящиков часто используются на этапе наложения. Они существуют только на бумаге и не имеют физического офиса или сотрудников. Однако они могут владеть активами и участвовать в деловых операциях. Это отличная среда для перемещения денег между экземплярами, которые не могут быть связаны с конкретными людьми.
• Поддельные или настоящие азартные игры в легальных казино или других заведениях. Первый подход основан на том факте, что казино используются в качестве уровня транзакций, не играя там ничего. Фишки покупаются на грязные деньги, затем какое-то время проводится на паркете без активной игры. Через некоторое время фишки обмениваются на деньги, которые затем отображаются как прибыль. Последний подход предполагает размещение реальных ставок на все результаты в игре с высокой вероятностью, например, ставки на красное и черное в рулетке.
• Отмывание транзакций - это обработка электронных платежей одной компанией от имени другой компании. Это скрывает истинную цель выплат. Хорошо известное применение этой стратегии - использование поддельных интернет-магазинов для обработки платежей в индустрии онлайн-гемблинга. Основная цель - облегчить транзакции между онлайн-казино и игроками, проживающими в правовых системах, которые не разрешают азартные игры.

Почему казино так уязвимы?

Как указано выше, есть несколько способов использовать казино для отмывания денег. Считается, что игровые заведения привлекательны для организованной преступности по трем основным причинам:

1. Огромный поток денег принимаются в обычном режиме. Кроме того, казино могут предлагать простые банковские услуги с разумным уровнем анонимности.
2. Казино принимают людей с плохой репутацией. Проще говоря, это означает, что известность не будет держать дверь закрытой. Как ни печально, но если вы пойдете в казино и потратите деньги, не создавая никаких проблем, вам всегда будут рады. Выбирайте казино с проверенной репутацией! Мы рекомендуем Слот В Казино.
3. Собственные деловые интересы казино диктуют, что расположение должно быть прибыльным. В этом смысле крупные игроки - это покупатели, которые нужны и о которых хорошо заботятся. Отчеты о подозрительных транзакциях готовятся по своему усмотрению ответственными лицами, которые могут решить не сообщать о какой-либо конкретной деятельности, чтобы поддерживать хорошие отношения с клиентами.

Важно отметить, что регулирующие органы хорошо знают об уязвимости игровых заведений. По этой причине были приложены очень большие усилия для создания соответствующей правовой базы, а затем применения ее к контролю над игорными компаниями. Имея это в виду, сегодняшние казино подвергаются тщательной проверке, и массовые операции по отмыванию денег становятся менее вероятными.

Иллюстрация: goalma.org Козлов

Обычно коммерческие расчеты ведутся в безналичном порядке. Но порой фирмам нужны «живые» деньги для срочных текущих расходов или «серых» зарплат. А некоторым предпринимателям просто хочется сэкономить и уплатить поменьше налогов либо просто получить деньги в личное распоряжение в обход закона. Самая простая схема, которой пользуются недобросовестные коммерсанты, – обращение к одной из «обнальных площадок», говорит бывший следователь СКР, а ныне партнер Федеральный goalma.orgУголовное право29место По выручкеПрофайл компании Сергей Малюкин. «Исполнители» все сделают сами, от «клиента» требуется лишь перевести средства по «безналу» на нужный счет.

Обычно в таких схемах фигурируют предприятия-однодневки, которые не платят налоги, а отчетность сдают с нулевыми показателями. Оформляют их на номиналов – бездомных и студентов, которые согласились за небольшую сумму числиться учредителями компаний. 

Но некоторые бизнесмены действуют самостоятельно. Они регистрируют ИП и перечисляют туда деньги за «вымышленные услуги». После этого необходимую сумму снимают со счета индивидуального предпринимателя и приносят в компанию «наличкой», объясняет схему Малюкин.

Есть и более новые способы. Глава Росфинмониторинга Юрий Чиханчин год назад рассказывал, что для вывода средств используются суды, ФССП и нотариат. Создается фиктивный долг, который погашается через депозитный счет нотариуса либо путем предъявления исполнительной надписи нотариуса. В м объем таких операций составил 5 млрд руб. и превысил в 2,5 раза показатели года.

А за девять месяцев года объем незаконного обналичивания денег с помощью исполнительных документов вырос еще почти в два раза, сообщил директор департамента финмониторинга Банка России Илья Ясинский. По его словам, объем таких операций постоянно растет, хотя в целом обналичивания все меньше.

Таким образом, преступлением силовики будут считать схему, когда через фирмы-однодневки пересылают безналичные деньги по фиктивным сделкам, чтобы в итоге вывести их в кеш. А «заказчик» использует такие операции именно для незаконных целей. Например, сэкономить на налогах, потратить «наличку» на взятки, откаты или запрещенные в обороте вещи. 

ФНС в своем письме, разработанном три года назад вместе с сотрудниками СКР, объясняет, как узнать в ходе налоговых проверок, что то или иное предприятие целенаправленно пользуется незаконными схемами. Подозрение должны вызвать:

• «сложные и запутанные» сделки;
• моменты, когда компания часто тратится на услуги, рыночную стоимость которых сложно определить;
• платные консультации по тем или иным вопросам. 

Деловые отношения у налогоплательщика складываются с фирмами, которые имеют признаки однодневок: у них нет штата и помещений для работы, руководитель не получает доход, сама организация открывает множество расчетных счетов, а еще и в банках не по месту регистрации. 

В письме даны советы не только инспекторам, которые сопровождают выездную налоговую проверку, но и работникам правоохранительных органов, на что обратить внимание, как доказать вину и какие бумаги исследовать.

Замруководителя УФНС по Свердловской области Марина Рябова объясняла, как ее коллеги выходят на «обнальщиков»: «Во время выездных проверок налоговики запрашивают информацию о движении денег через банковские счета». При этом особенно интересуются переводами на счета частных лиц, а дальше уже разбираются с ними, говорила Рябова. Например, тамбовских «обнальщиков» силовики задержали, когда выяснили, что злоумышленники зарегистрировали 20 фирм, которые не занимались никакой законной финансово-хозяйственной деятельностью. В банках преступники открыли лицевые счета на граждан, у которых обманом забрали их паспорта.

Как судят за «обнал»

В законодательстве нет термина «обнал», поэтому участников таких схем привлекают к уголовной ответственности по разным статьям. «Клиентов» – за неуплату налогов (ст. УК), а организаторов и работников «обнальных площадок» – за незаконную банковскую деятельность (ст. УК). Дополнительно им могут вменить еще несколько составов, перечисляет Малюкин: «От неправомерного оборота средств платежей (ст. УК) до перевода денег иностранцам по подложным документам (ст. УК)».

В Нижегородской области прямо сейчас формируется практика привлечения предпринимателей – заказчиков «обнала» к уголовной ответственности по ст. УК (неправомерный оборот средств платежей). Наказывают за использование платежного поручения на основании фиктивного договора.

Сергей Шулдеев, адвокат АБ Q&A

До середины года не было единого подхода, как квалифицировать действия «обнальщиков», которые не являются сотрудниками банков. Зачастую суды рассматривали их преступления как «незаконное предпринимательство» (ст. УК), которое наказывается мягче, чем «незаконная банковская деятельность» (ст. УК), вспоминает советник Федеральный goalma.orgБанкротство (реструктуризация и консалтинг)группаБанкротство (споры high market)группаЧастный капиталгруппаАнтимонопольное право (включая споры)группаУголовное правогруппаЭкологическое правогруппаНедвижимость, земля, строительствогруппаСемейное и наследственное право37место По выручкеПрофайл компании Алексей Ануфриенко: «Обычно суды ограничивались условными сроками».

 Ситуация изменилась шесть лет назад, когда Конституционный суд разрешил привлекать любых граждан к ответственности по ст. УК (Определение КС от 17 июля года № О). С тех пор «незаконная банковская деятельность» – основной состав для участников «обнальных» схем, говорит Ануфриенко. По статистике Судебного департамента при Верховном суде, осужденных по нему все больше. Если пять лет назад их было всего человек, то в м приговоры вынесли лицам. 

Правда, наказания по большей части не самые суровые. Около половины всех приговоров – это условные сроки и штрафы. В колонии по этим составам ежегодно отправляют лишь несколько сотен человек – по наиболее резонансным делам. Так, в Ростове-на-Дону год назад к реальному сроку приговорили банкира Александра Григорьева (дело № / (/; /;)). Он вместе с подельниками похитил порядка 2,1 млрд руб. из банков «Западный» и «Донинвест». Теперь ему предстоит провести за решеткой девять лет.

Суд установил, что с декабря года по сентябрь года в Москве и Ростове-на-Дону преступники по подложным документам выдавали заведомо невозвратные кредиты фирмам-однодневкам, зарегистрированным на подставных лиц. Во время расследования правоохранители нашли и арестовали имущество обвиняемых на 2,5 млрд руб. Григорьев играл активную роль в «ландромате» («молдавская схема»). Таким образом обслуживались российские клиенты, желающие вывести деньги за границу. Банковские клерки умышленно делали ошибки в платёжных поручениях. Они меняли реквизиты корреспондентских счетов российских банков в подразделениях ЦБ на реквизиты корреспондентских счетов этих же банков внутри Moldindconbank, объясняли в своем расследовании «Открытые медиа». А когда деньги поступали в Молдавию, они списывались по подложным решениям судебных приставов (якобы российские компании были что-то должны молдавским). В действительности же на эти деньги покупались доллары, затем они зачислялись на корреспондентские счета Moldindconbank в Bank of New York, описывают схему следователи МВД. В итоге деньги оседали в зарубежных компаниях, подконтрольных клиентам «ландромата».

А вот казанские «обнальщики» отделались условными сроками и штрафами, хотя за три года они обналичили более 4,5 млрд руб. Преступников от колонии спасло то, что они раскаялись и пошли на сделку со следствием (дело № /). Работали они по стандартной схеме: оформляли фирмы на подставных лиц, через которые и «прогоняли» деньги заказчиков. При этом подельники трудились в специально арендованных квартирах, а с клиентами в целях конспирации общались исключительно через Viber и Telegram.  

Когда масштабы преступной деятельности серьезные, то фигурантам подобных дел инкриминируют еще и ст. УК («Организация преступного сообщества»). Именно по ней осудили Сергея Магина и его сообщников, обналичивших ,2 млрд руб. (дело № /). Организованную преступную группу удалось доказать и пермским следователям. Они раскрыли группировку, куда входило не менее 13 человек, включая сына вице-президента Всероссийской федерации самбо и управляющего офисом Сбербанка. Осужденные смогли вывести около 1 млрд руб. (дело № /).

Государство ведет борьбу с «обнальщиками» и добивается в ней успехов. Об этом говорит то, что эти «услуги» становятся все дороже. Их цена уже сопоставима с налоговым бременем для бизнеса в общей системе налогообложения.

Сергей Егоров, управляющий партнер Федеральный goalma.orgРынки капиталовгруппаСемейное и наследственное правогруппаКорпоративное право/Слияния и поглощения (high market)группаРазрешение споров в судах общей юрисдикциигруппаТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии)группаЭкологическое правогруппаАрбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры - mid market)группаУголовное право16место По выручке на юриста21место По количеству юристов30место По выручкеПрофайл компании

По словам адвоката Федеральный goalma.orgУголовное право Дмитрия Данилова, ст. УК уместно вменять злоумышленникам, если «обнальная площадка» состоит как минимум из четырех человек, которые действуют вместе, а не автономно. То есть у них есть общая касса и единый центр принятия решений. При этом по ст. УК привлекают максимально широкий круг лиц, подчеркивает Малюкин: «Порой наказывают даже курьеров, развозивших документы по фиктивным сделкам».

Последний тренд тактики и стратегии работы по таким делам – привлекать к уголовной ответственности номинальных руководителей, данные о которых есть в ЕГРЮЛ. И уже на основе их показаний вычисляют адрес «обнальной площадки», а также других участников преступной схемы, говорит управляющий партнер Федеральный goalma.orgРынки капиталовгруппаСемейное и наследственное правогруппаКорпоративное право/Слияния и поглощения (high market)группаРазрешение споров в судах общей юрисдикциигруппаТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии)группаЭкологическое правогруппаАрбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры - mid market)группаУголовное право16место По выручке на юриста21место По количеству юристов30место По выручкеПрофайл компании Сергей Егоров. Хотя до некоторых бывает сложно добраться. Современный уровень технологий позволяет бенефициарам подобных схем вольготно чувствовать себя за рубежом, отмечает партнер Федеральный goalma.orgУголовное правоПрофайл компании Матвей Протасов.

Могут осудить «обнальщиков» и за незаконное создание компаний (ст. – УК). Речь идет о регистрации фирм-однодневок, которые злоумышленники оформляют для своих схем на подставных лиц. Если следователи установят, что преступники купили такие организации уже готовыми на черном рынке, то состава не будет, утверждает Данилов.

«Обнал» может фигурировать и при расследовании других составов. Если обналичиваются деньги, полученные по госконтракту, и нельзя доказать, что их потратили по целевому назначению, то это могут квалифицировать как мошенничество (ст. УК), говорит Владимир Китсинг из Федеральный goalma.orgРазрешение споров в судах общей юрисдикциигруппаСемейное и наследственное право. То есть «обналичка» является способом совершения другого преступления. 

Похожая ситуация имела место в деле «Седьмой студии». По словам ее бывшего главного бухгалтера Нины Масляевой, она по просьбе Юрия Итина, другого фигуранта дела, «наладила обналичку». Главбух признала, что только 90 млн руб. пошли на реализацию театрального проекта «Платформа», а еще млн руб. были похищены. Масляева утверждала, что из этих денег присвоила себе 5 млн руб. Сторона защиты смогла подтвердить, что все спектакли проводились, но точную стоимость затрат на них установить невозможно. В итоге обвиняемые получили условные сроки именно за мошенничество (дело № /).

По словам Данилова, следствие может вменять ст. УК при обналичивании денег, если выяснит и докажет, что получатель госсредств их «выводил», чтобы присвоить себе. Рискует и наемный директор, который соглашается участвовать в схемах по «обналу». Если учредитель фирмы заявит, что такие операции шли без его ведома, а деньги в компанию не вернулись, то топ-менеджера осудят за хищение, предупреждает адвокат. 

По словам управляющего партнера Федеральный goalma.orgУголовное право Артура Большакова, в последнее время часто сами учредители добиваются возбуждения уголовного дела против наемного руководителя. Доказать, что средства выводились по указанию собственников, бывает очень сложно, констатирует эксперт.

Расследовать подобные преступления сложно. Некоторые «обнальные площадки» могут «крышевать» силовики, уверяет Егоров. А еще нужно проверить большое количество контрагентов фирм-однодневок. Такие компании обычно ликвидируются каждые три года, а их документация уничтожается, замечает Китсинг. Сложностей расследованию добавит использование иностранных компаний или фирм со счетами в зарубежных банках, поясняет Михаил Ошеров, председатель КА Федеральный goalma.orgРазрешение споров в судах общей юрисдикциигруппаУголовное право.  

Чего не хватает законодательству            

Чтобы эффективно бороться с «обналом», у правоохранительных органов достаточно полномочий, уверен Малюкин. Тем не менее нелегальный бизнес продолжает работу, так как налоговая нагрузка на бизнес в последние годы не ослабляется. И коронавирусный кризис точно не «убедит» предпринимателей отказаться от подобной экономии на налогах и выплат зарплат «в конвертах».

Хотя ФНС издала письмо, как доказывать умышленную неуплату налогов и «обналичку», этого недостаточно, уверен Никита Меркулов, юрист Федеральный goalma.orgУголовное право. По его мнению, «размытое» толкование термина «обнал» позволяет «видеть чёрную кошку в тёмной комнате, когда ее нет»: «Правоприменитель может найти преступление там, где его нет, а потенциальный злоумышленник даже не будет знать, что его действия незаконные». Чтобы избавиться от подобных рисков, эксперт предлагает расшифровать на уровне федерального закона понятие обналичивания.

Отмывание денег, особенно профессиональное отмывание денег, является прибыльным преступным бизнесом. Преступники используют сложные приемы, дорогие финансовые технологии, сети счетов и компаний и изощренные юридические схемы, чтобы скрыть происхождение денег и придать грязным деньгам законный вид.

Для расследования этих преступлений правоохранительным органам необходимо проводить финансовые расследования, для которых требуются:

• Специальные навыки для раскрытия сложных финансовых схем

• Аналитическое программное обеспечение и инструменты для обработки больших объемов финансовых данных

• Межведомственное сотрудничество для получения и обмена подробными оперативными данными и информацией о преступниках.

• Оперативные каналы международного сотрудничества по расследованию трансграничного отмывания денег.

Кроме этого, УНП ООН предлагает специализированную программу подготовки инструкторов для помощи государствам-членам в быстром создании национальной системы финансовых расследований.

Имена фигурантов и страны, правда, не названы. Однако, по утверждению составителей отчета, описанные в нем сюжеты не только реальны, но и типичны. А наших банкиров с ними знакомят, видимо, для оперативной "ориентировки". Во-первых, чтобы не попались на крючок, а во-вторых, чтобы самим неповадно было.

Корреспонденту "РГ" тоже удалось с ним познакомиться и заглянуть на "кухню" финансовой разведки.

Досье "РГ"

Сегодня в России все сведения о сделках по покупке недвижимости, ценных бумаг и прочего имущества стоимостью свыше 3 миллионов рублей (это чуть больше тысяч долларов) автоматически поступают для анализа в Федеральную службу по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг).

Помимо банкиров, страховщиков, владельцев лизинговых компаний и казино с финансовой разведкой тесно сотрудничают риелторы, адвокаты, нотариусы и лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг.

Схема 1:

Грузите самолеты бочками

В ФАТФ уверены, что, несмотря на все многообразие схем, в сфере отмывания грязных доходов и финансирования терроризма существует несколько основных направлений.

Наиболее распространенный тип финансовых преступлений совершается с помощью влиятельных политических фигур, которые путем различных махинаций переводят в частное владение государственные средства, а затем через банки "отмывают" свои коррупционные доходы. Например, советник бывшего президента некой страны (в отчете ФАТФ она проходит под кодовой литерой "А") был замешан в схемах, связанных с незаконным возвратом денег из казначейства и пенсионных фондов вооруженных сил и полиции. Деньги были использованы для покупки контрольного пакета акций банка "М" за границей. Высокий чиновник определял проекты, связанные со строительством и недвижимостью, для их финансирования этим банком и пенсионным фондом. Он же контролировал строительные компании, реализующие эти проекты. И по сути разработал способ увеличения фактической стоимости инвестиционных проектов пенсионных фондов на 25 процентов. Эти проекты автоматически получали одобрение членов правления пенсионного фонда полиции, поскольку некоторые из них брали взятки. Так советник президента и члены совета директоров банка "М" были уполномочены организовывать покупку военных самолетов. Из-за мошеннической процентной надбавки к продаже только в двух сделках, организованных ими, правительство страны переплатило млн. долларов. Эти деньги, полученные незаконным путем, якобы были проведены через банк "М". Оттуда они перетекли на многочисленные счета, открытые на различные имена в иностранных банках, чтобы сокрыть их происхождение.

Благодаря бдительности банкиров преступник был в конце концов арестован. Кстати, вместе с соучастником - тоже советником бывшего президента страны.

Схема 2:

Фонд-прачечная

Семья правительственного чиновника высокого ранга, говорится в отчете ФАТФ, учредила за границей фонд в стране, которая предоставляет льготный налоговый режим. Фонд имел банковский счет в третьей стране, с которого был сделан перевод на сумму около 1,5 млн. долларов на совместный супружеский счет, открытый за два месяца до этого в четвертой стране. Информацию об этом переводе банк направил в местный орган финансовой разведки. И схема этой махинации стала известна ФАТФ.

Схема 3:

Подставная компания

Третий сюжет касается вице-президента крупной государственной компании, который имел годовой доход в тыс. долларов США, однако ухитрился провести через свои счета в разных странах свыше млн. долларов. Часть этих денег пошла на взятки главе государства и главе правительства, правительственным чиновникам высшего ранга. Остальные - получили члены семьи, друзья и партнеры махинатора. Для осуществления и получения платежей использовалась компания - оболочка.

По мнению одного из членов ФАТФ, существует несколько возможностей выявить незаконные финансовые операции влиятельных политических лиц. Например, во время перемен в правительстве страны, когда незаконные действия предшественников раскрываются преемниками власти. Однако в ряде случаев обвинения в коррупционной деятельности могут быть и "сведением политических счетов". Поэтому ФАТФ рекомендует оперативно, то есть по горячим следам, отслеживать подозрительные или необычные операции, осуществляемые лицами, действующими от имени политика или чиновника.

Схема 4:

"Общак" от благотворительности

Особое внимание ФАТФ уделяет источникам финансирования терроризма. По мнению экспертов, деньги на террор чаще всего аккумулируются в некоммерческих организациях (НкО), например этнических землячествах, и перемещаются со счета на счет под видом финансирования благотворительности или культурных и просветительских проектов.

Досье "РГ"

Ежедневно в российскую финансовую разведку приходит по 10 тысяч сообщений. Вся поступающая информация вначале анализируется компьютером по 25 критериям, а затем отобранные сведения передаются финансовым аналитикам.

За два года в базе финразведки собралась информация о 1,6 миллиона операций на общую сумму 14,5 триллиона рублей. По материалам заведено 11 уголовных дел о легализации "грязных" денег.

В процессе уголовного расследования деятельности сети фондов (включающей НкО), учрежденных членами одной иммигрантской общины, было выявлено, что они регулярно переводили крупные суммы денег на счета в другой стране. Банкиров насторожило, что объемы переводов были необычно высокими по сравнению с объявленной целью и видами деятельности этих фондов, и они сообщили о них в финансовую разведку. Расследование показало: одним из получателей этих средств была компания, числившаяся в списке лиц, причастных к террористической деятельности, составленном Советом Безопасности ООН.

ФАТФ подчеркивает, что одни НкО официально регистрируются в качестве благотворительных организаций и затем используют свой статус для получения взносов и пожертвований, а другие - выполняют менее важные функции и зачастую оставляют свою деятельность без регистрации. Такие более известны как культурные ассоциации и бюджет их часто состоит из средств, предоставляемых этническими общинами. Именно эти организации - один из главных факторов риска.

Анализируя их деятельность, часто можно обнаружить несовместимость между видимыми источниками и объемом привлекаемых и перемещаемых денежных средств: когда крупные суммы денег неожиданно собираются внутри общин, имеющих очень скромный уровень жизни. Другой настораживающий признак - несоответствие между структурой и размером финансовых операций и официальной деятельностью НкО. Например, культурная ассоциация после 10 лет существования открывает в банке счет для управления поступлениями от музыкального фестиваля и вносит на него несоизмеримо крупную сумму денег.

Необходимо обращать особое внимание на наличие в НкО иностранных руководителей, особенно если при этом идут крупные переводы в страну происхождения этих директоров. Подозрительно существование большого количества НкО с невыясненным характером связей: например, когда несколько НкО переводят деньги друг другу или имеют один и тот же адрес, тех же менеджеров или тот же персонал. Обращают на себя внимание и те организации, в которых либо малый штат сотрудников, либо персонал вообще отсутствует, у которых нет офисов или номеров телефонов. Должно настораживать и внезапное увеличение частоты операций, а также крупные сделки за наличный расчет.

Схема 5: Безналичный террор

Террористы чаще всего используют для перемещения своих средств безналичные переводы, считает ФАТФ. Структура финансирования терактов 11 сентября в США была построена именно вокруг "безнала". Телефон и Интернет позволяют переводить средства на "бесконтактной" основе. Небанковские финансовые учреждения, такие как системы денежных переводов или бюро обмена, давно взяты на вооружение террористами. 3 тысячи долларов - таков сегодня нижний "порог", с которого ФАТФ рекомендует начинать отслеживание подозрительных переводов. Но террористы начали приспосабливаться, перечисляя более мелкие суммы. Эксперты ФАТФ уже поставили вопрос об отмене "порога".

Схема 6:

Страшилка для страховщика

Страховой бизнес, по мнению ФАТФ, широко используется "отмывателями" всех мастей. Он оперирует гигантскими суммами: страховых взносов в мире собирается на общую сумму от 2,4 до 2,6 триллионов долларов. Эксперты считают его очень уязвимым из-за его размеров, широкой доступности и многообразия страховых продуктов.

Досье "РГ"

Федеральная налоговая служба начала борьбу с "серыми" схемами ухода от налогов. Известно, что компании чаще всего "косят" налог на прибыль.

Например, организация "А" заключает с организацией "Б" договор на консультационные и маркетинговые исследования, которые могут исчисляться миллионами долларов, а их результатом могут быть две-три страницы, которые объективно никакой новой информации не содержат. Цель такого договора - завышение расходов и занижение налоговой базы.

Одна из распространенных схем состоит в следующем: лицо, легализующее преступные доходы, производит одну или несколько переплат страховых премий и затем обращается с просьбой о выплате возмещений третьей стороне. Страховщиков должна насторожить также частая смена выгодоприобретателей, использующих полис на предъявителя. Как и требования о преждевременном возврате страховых полисов, особенно если такое действие не имеет явного экономического смысла.

ФАТФ с тревогой отмечает, что легализаторы преступных доходов, раньше действовавшие на свой страх и риск, теперь все чаще прибегают к помощи профессиональных экспертов по правовым и финансовым вопросам. Исходя из этого ФАТФ приняла решение изучить, как услугами таких консультантов могут злоупотреблять в целях отмывания преступных доходов. В зону усиленного внимания попали адвокаты, бухгалтеры, нотариусы и иные специалисты, которые помогают своим клиентам в организации и управлении финансовой деятельностью.

Тем временем

Руководитель Федеральной службы по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) Виктор Зубков заявил на днях, что в базе данных его службы находится более 2,5 млн. сообщений о подозрительных и сомнительных сделках в финансовой сфере, из которых более 80 процентов приходится на банки. Кто же попал в "черный список" Росфинмониторинга? Естественно, что Зубков и его коллеги в ответ на эти вопросы отмалчиваются. Так что банкирам пока остается одно - читать "пособие" ФАТФ о типичных схемах отмывания "грязных денег".

Е.Б. Анисимов

ОСОБЕННОСТИ ОТМЫВАНИЯ НАРКОФОРМИРОВАНИЯМИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

Описываются характерные стадии и способы отмывания денежных средств, полученных преступным путём.

Ключевые слова: отмывание доходов; наркотики; преступные организации.

В основе любых сфер организованной наркопреступности находятся вопросы финансирования, тесно связанные с теневой экономикой. Процесс отмывания денег и использования доходов от преступной деятельности выполняет особую и важную функцию по сокрытию следов и последствий преступлений и характерен в той или иной мере для многих разновидностей традиционной организованной преступности и теневой экономики. Однако для лидеров наркоформирований он особенно типичен и является обязательной составной частью исследуемой преступной деятельности, направленной на максимальное использование «грязных денег» и быстрое обогащение. Эти средства направляются лидерами наркобизнеса непосредственно на приобретение сырья для изготовления наркотиков, создание и совершенствование нелегальных химических лабораторий, вербовку новых членов преступных организаций, расширение и упрочнение коррумпированных связей и т.п.

Независимо от структуры преступного формирования наркобизнес требует обязательного финансирования трёх направлений:

1) оплата участникам;

2) оптовое приобретение наркотиков;

3) коррупционная поддержка преступной деятельности (своеобразное страхование).

Как правило, значительная часть криминальных капиталов (наркодоходов) отмывается различными способами и средствами, а затем «отмытые» деньги направляются наркодельцами в высокодоходные отрасли легальной экономики. Это может привести ко все более расширяющемуся захвату командных позиций и к их постепенному превращению в криминальные. Рост экономического могущества наркомафии и проникновение в легальные сферы экономики способствуют распространению коррупции и, в конечном счете, к узурпации политических рычагов власти. Президент России ДА. Медведев еще в период предвыборной кампании в своих январских тезисах поставил ряд неотложных задач [1]. При этом он особо подчеркнул, что борьба с коррупцией должна стать национальной программой.

Отмывая деньги, полученные от продажи наркотиков, преступники достигают следующих целей:

1) предание деньгам статуса законно полученных (содержание бесприбыльных предприятий);

2) использование законных банковских схем для перевода денег за пределы РФ (подавляющее количество наркотиков в Россию ввозится с территории сопредельных государств);

3) обмен мелких денежных купюр на крупные;

4) конвертация (обмен) одной валюты на другую -более приемлемую;

5) обеспечение устойчивого наркотрафика (поддержка коррумпированных связей, обустройство тайников, оплата услуг перевозчиков);

6) приобретение недвижимости, транспортных средств и т.д.;

7) обеспечение безопасности преступной деятельности.

Основополагающим документом ООН, посвященным противодействию отмывания преступных доходов, является Конвенция ООН г. «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ».

Венская конвенция г. установила принципы глобального подхода ООН к организации противодействия отмыванию преступно полученных денег, определила понятие отмывания преступных доходов.

Согласно Венской конвенции ООН под отмыванием преступных доходов понимается конверсия, или перевод, собственности и доходов, сокрытие или утаивание подлинного характера, источников получения, способов распоряжения собственностью и доходами, полученными в результате преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотиков.

Важным исходным моментом здесь является обозначение того, что считать преступными доходами. Согласно ст. 1 Конвенции преступные доходы - это любая собственность, полученная или приобретенная прямо или косвенно в результате совершения преступления, т.е. активы любого рода, материальные или нематериальные, движимые или недвижимые, осязаемые или неосязаемые, а также юридические документы или акты, удостоверяющие право на такие активы или участие в них. Под замораживанием или наложением ареста понимается временное запрещение перевода, конверсии, размещения или перемещения собственности или временный арест или взятие под контроль собственности на основании постановления, выносимого судом или компетентным органом. Конфискация означает изъятие, т.е. лишение собственности по постановлению суда или другого компетентного органа.

В соответствии со ст. 5 Конвенции необходимо принимать меры, которые могут потребоваться для того, чтобы выявить и заморозить или арестовать доходы, собственность, средства или любые другие предметы, связанные тем или иным образом с совершением преступлений, входящих в сферу действия Конвенции. В случае если доходы были превращены или преобразованы в другую собственность, указанные меры применяются в отношении этой собственности, а не доходов. Если доходы были приобщены к собственности, приобретенной из законных источников, такая собственность без ущерба для любых полномочий, касающихся наложения ареста или замораживания, подлежит конфискации в объеме, соответствующем оцененной стоимости этих приобщенных доходов.

Новым шагом в развитии системы противодействия отмыванию преступных доходов стал принятый ООН в ноябре г. Типовой закон об отмывании денег, полученных от наркотиков, который, основываясь на законодательстве различных стран, содержит рекомендации по предотвращению отмывания денег, выявлению

подобных действий и установлению за них санкций. В нем даются формулировки двух основных составов преступлений, связанных с отмыванием денег, полученных от незаконного оборота наркотиков (ст. 20); ответственности подлежат:

1) лица, которые конвертируют или переводят средства или собственность, полученные, прямо или косвенно, от незаконного оборота наркотических средств, психотропных веществ или прекурсоров, с целью сокрытия или утаивания незаконного источника этой собственности или средств либо оказания помощи любому лицу, участвующему в совершении одного из преступлений, с тем чтобы оно могло уклониться от юридической ответственности за свои деяния;

2) лица, которые оказывают содействие сокрытию или утаиванию характера, источника, местонахождения, способа распоряжения, перемещения или подлинных прав в отношении средств, собственности или связанных с ними прав, полученных, прямо или косвенно, от незаконного оборота наркотических средств, психотропных веществ или прекурсоров [2. С. ].

Для достижения вышеописанных целей процесс отмывания денег в международном масштабе проходит три основные фазы.

1. Вывоз «грязных» денег из страны и, если это необходимо, перевод их на счета в иностранные банки. Деньги могут быть вывезены каким-либо лицом, переведены по почте, переправлены в результате нескольких тайных операций или отправлены с помощью средств коммуникаций из одной финансовой организации в другую. Как правило, при осуществлении подобных незаконных операций предусматривается материальное вознаграждение работникам финансовых учреждений.

2. Легализация «грязных» денег путем изменения их настоящего происхождения. Операция «отмывание денег» может производиться через инвестирование денежных средств в иностранные банки и депонирование их на сберегательные счета, а также путем открытия фиктивной корпорации. Деньги могут быть использованы для оплаты различных расходов нелегального бизнеса.

3. Репатриация «отмытых» денежных фондов или возвращение их в страну для вливания в легальный бизнес.

Профессионализм проведения подобных операций растет, усложняются схемы, используемые для отмывания преступных доходов, и отмывание денег становится самостоятельной отраслью преступности. Методы отмывания денег характеризуются сложностью и изощренностью, в частности, организованные сообщества:

1) используют несовершенство национальных систем финансового регулирования;

2) проводят гибкие и быстрые операции по переводу и перемещению активов через национальные границы;

3) умело пользуются отличиями в режимах регулирования предпринимательской деятельности как в рамках национальных систем, так и между ними, прежде всего, особенностями многочисленных рыночных структур в различных странах для сокрытия источников доходов, их владельцев и механизмов контроля над ними;

4) прибегают к услугам тех категорий государственных служащих, деятельность которых чётко не регламентирована, или таких, которые хотя и действуют в рамках закона, но не осуществляют самостоятельного

эффективного контроля в случаях нарушений правовых и морально-этических норм. Сущность коррупции как социально-правового явления двуедина. Она выражается, с одной стороны, в использовании лицом, осуществляющим те или иные государственные функции, своего официального статуса в целях получения незаконных преимуществ (продажность), а с другой - в предоставлении этому лицу таких преимуществ заинтересованным субъектом (подкуп) [3. С. 96].

В мировой практике существует несколько основных приемов (способов) отмывания преступных доходов. В связи с тем что львиная доля этих доходов состоит из наличных денег, преступники «пропускают» их через банковскую систему в виде «законных» вкладов, инвестиций либо платы за приобретение недвижимого имущества. Для того чтобы избежать контроля правоохранительных органов, лидеры наркобизнеса «дробят» крупные вклады, переводят их небольшими партиями, открывая счета на доверенных лиц или даже на подставные компании (фирмы).

После помещения денег в банк они могут быть переведены в другую страну под видом возврата займа, полученного ранее у какой-либо иностранной фирмы. На эти деньги приобретаются земля, предприятия, недвижимость, золото, они вкладываются в покупку ценных бумаг, акций и т.д. Нередко преступники приобретают, а затем перепродают недвижимое имущество, придавая вполне легальный вид доходам, полученным в результате этой операции.

Анализируя статистические данные за пять месяцев текущего года о выявленных преступлениях, предусмотренных ст. , УК РФ, следует отметить, что их количество заметно снизилось. Данные приведены в табл. 1.

Т а б л и ц а 1

Страна, регион г. г.

Россия

Сибирский федеральный округ 86

Республика Бурятия 4 7

Республика Тыва 1 0

Республика Хакасия 1 1

Алтайский край 4 4

Забайкальский край 8 26

Красноярский край 4 7

Иркутская область 1 6

Кемеровская область 6 10

Новосибирская область 83 0

Омская область 17 19

Томская область 5 6

Однако, несмотря на снижение количества выявленных преступлений, предусмотренных ст. , УК РФ, размер легализованных денежных средств или иного имущества вырос как в целом по России, так и по отдельным территориальным органам ФСКН России. Динамика данных показателей отражена в табл. 2 (тыс. руб.).

Та б л и ц а 2

Страна, регион г. г.

Россия

Сибирский федеральный округ

Республика Бурятия 7

Республика Тыва 0

Республика Хакасия 36 18

Алтайский край 2

Забайкальский край 84

Красноярский край 2 1

Иркутская область 3

Кемеровская область 2 5

Новосибирская область 4 0

Омская область 6 4

Томская область 78

Способов отмывания денег существует множество, однако бесчисленные финансовые манипуляции имеют общие характерные черты. Приведем отдельные, наиболее часто встречающиеся в практике методы [4. С. ].

1. При вывозе наличных денег в страну с льготным налогообложением, в которой соблюдается тайна банковского вклада, субъект может депонировать эти деньги, затем он переводит их в банк другой страны. После этого обращается в банк своей страны с просьбой выдать ссуду, используя в качестве дополнительного обеспечения деньги, находящиеся на депозите в другой стране. Когда полиция или органы налоговой инспекции просят объяснить его неожиданное богатство, он указывает на тот факт, что взял ссуду. Для придания большей убедительности своему объяснению он также может учредить несколько зарубежных компаний и фирм, которые якобы обладают активами. Фактически же компания или фирма, которую представляет субъект, номинально зарегистрирована в зарубежной стране.

2. С целью сокрытия незаконно полученных денег субъект может содержать ресторан, игральные автоматы, мойку автомобилей и т.д. В заведениях подобного типа трудно проводить аудиторскую проверку. Так, определить фактическую реализацию продукции или количество помытых автомобилей в течение дня, недели, месяца практически невозможно. Таким образом, происходит слияние «грязных» денег, полученных, скажем, в результате сбыта партии наркотиков, с прибылью от легального бизнеса. Это и дает возможность субъекту скрыть ту часть суммы, которую он добыл преступным путем.

3. Легализированные игорные заведения, такие как казино, скачки и другие увеселительные предприятия, вне всякого сомнения, получают большие суммы наличных денег. Эти средства могут быть переправлены в другие казино, расположенные по всему миру. В результате не остается никакой документации для проведения аудиторской проверки. Деньги беспрепятственно переправляются из одной страны в другую с использованием банковских возможностей казино. Здесь они могут быть конвертированы в другие формы денежного обращения и депонированы в финансовых учреждениях.

4. Большая сумма вклада на банковском счете неизбежно привлекает внимание органов налоговой инспекции, небольшие же вклады в ряде различных банков могут остаться без внимания. К тому же, используя

учреждения по обмену валюты, можно конвертировать деньги в туристские чеки или перевести их в соответствующие центры по обмену валюты в других странах.

5. Еще один метод маскировки источника денежных средств осуществляется посредством купли и продажи товаров и услуг. Продавая якобы товары и услуги, субъект может завысить их стоимость. По конторским книгам можно установить сделку по продаже товара, который фактически был или не был продан, и получение оплаты за него. Полученные за оплату суммы могут также отражать завышенные затраты на страхование, скидки, транспортные расходы и другие связанные с этим издержки.

6. Вывезенные из страны деньги могут быть вложены в законные финансовые учреждения и конвертированы в ценные бумаги, которые чаще всего сразу включаются в оборот по всему миру и возвращаются в виде займов и инвестиций, которые легко объяснить.

7. При отсутствии возможности или желания вывозить деньги за рубеж возможно их слияние с законным доходом и депонирование как денежных средств фиктивных фирм или проведение этих денежных средств через другие финансовые институты: учреждения по обмену валюты, казино, маклерские конторы и другие аналогичные заведения.

Развитие международной преступной интеграции приводит к укреплению связей с коррумпированными чиновниками, что позволяет отмывать преступные доходы в России зарубежными наркодельцами и, соответственно, отечественной наркомафией в других государствах.

Для успешного выявления, раскрытия и расследования фактов отмывания преступных доходов важное значение приобретает познание субъектами правоохранительных органов и суда особенностей функционирования современной финансовой системы, данных об организационной структуре и документообороте. Осложняют ситуацию несовершенство и относительная новизна уголовного, уголовно-процессуального законодательства, а также противоречивость действующего законодательства, регулирующего правоотношения в сфере экономики и банковского дела.

Изучение практики показывает, что отмеченные недостатки в деятельности субъектов правоохранительных органов и суда при расследовании преступлений, связанных с легализацией преступных доходов, дефицит у них знаний о природе и характере финансовых операций в значительной мере способствует сохранению высокого уровня латентности таких преступлений.

Вследствие отсутствия надлежащего уровня теоретической и практической подготовки субъекты правоохранительных органов и суда оказались недостаточно готовыми к борьбе с данными преступлениями.

Сказанное выше обусловливает необходимость дальнейшей научной разработки этой темы исследования.

ЛИТЕРАТУРА

1. Российская газета. 24 января.

2. Рыхлов О.А. Ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, по

уголовному законодательству России: Дис. канд. юрид. наук. Челябинск: Челяб. гос. ун-т,

3. Попов В.И. Актуальные проблемы борьбы с наиболее опасными проявлениями организованной преступности. М.,

4. Николайчук И.А. Сокрытие преступлений как форма противодействия расследованию. М.,

Статья представлена научной редакцией «Право» 17 января г.

Модели отмывания криминальных фондов денежных средств
Размещение - первая стадия отмывания доходов, полученных из нелегальных источников
Размещение через традиционные финансовые учреждения
Размещение через нетрадиционные финансовые учреждения
Расслоение как фаза отмывание доходов, полученных из нелегальных источников
Интеграция как заключительная стадия отмывания криминальных доходов

Легализация преступных доходов представляет собой сложный процесс, включающий множество разнообразных операций, совершаемых разнообразными методами, которые постоянно совершенствуются. Прежде, чем привести описание основных стадий процесса легализации, рассмотрим одну из выявленных документированных схем отмывания.

Журнал "Бизнес Уикли" со ссылкой на Министерство юстиции США привел схему обращения наркодоходов в Калифорнии в течение одного дня. Процесс стартует с улиц Лос-Анджелеса и финиширует в Колумбии с промежуточными финишами в банках Калифорнии, Нью-Йорка и Монтевидео (подробнее).

Модели отмывания криминальных фондов денежных средств

Трехфазовая модель. Она является наиболее распространенной и предполагает выделение в едином процессе легализации следующих стадий: размещение (рlасеment), расслоение (layering) и интеграция (integration). Указанные три стадии могут осуществляться одновременно или частично накладываться друг на друга. Это зависит от имеющегося механизма легализации и от требований, предъявляемых преступной организацией.

Размещение (рlасеment) - это физическое размещение наличных денежных средств в мобильные финансовые инструменты, территориальное удаление от мест их происхождения. Размещение осуществляется в традиционных финансовых учреждениях; нетрадиционных финансовых учреждениях; розничной торговле, либо полностью за пределами страны.

Этап размещения крупных сумм наличности является самым слабым звеном в процессе отмывания денег. Незаконно полученные деньги наиболее легко могут быть выявлены на этом этапе.

Расслоение (layering) - отрыв незаконных доходов от их источников путем сложной цепи финансовых операций, направленных на маскировку проверяемого следа этих доходов. Если размещение больших сумм денег прошло успешно, т.е. не было обнаружено, то вскрыть дальнейшие действия отмывателей денег становится намного труднее. Различные финансовые операции наслаиваются одна на другую с целью усложнить работу правоохранительных органов по отысканию незаконных фондов, подлежащих конфискации.

Интеграция (integration) - стадия процесса легализации, непосредственно направленная на придание видимости законности преступно нажитому состоянию.

После того, как процесс расслоения успешно проведен, отмыватель денег должен создать видимость достоверности при объяснении источников появления своего богатства. Во время интеграции отмытые деньги помещаются обратно в экономику. Таким образом, они входят в банковскую систему под видом честно заработанных доходов. Если след отмываемых денег не был выявлен на двух предыдущих стадиях, то отделить законные деньги от незаконных исключительно сложно. Обнаружение отмытых денег на стадии интеграции становится возможным лишь с помощью агентурной работы.

Четырехфазовая модель. Этот подход к структурированию процесса отмывания используют эксперты ООН. Основными стадиями легализации являются:

Первая стадия - освобождение от наличных денег и перечисление их на счета подставных лиц. Такими лицами могут быть, например, родственники преступника. При этом соблюдается только одно условие: посредники должны иметь собственные счета в банках. В настоящее время наблюдается тенденция к поиску посредников, имеющих выходы на международные банки.

Вторая стадия - распределение наличных денежных средств. Они реализуются посредством скупки банковских платежных документов и других ценных бумаг. На этой стадии создается сеть осведомителей, которые могут сообщать правоохранительным органам о незаконном обороте денежной массы. Как показывает зарубежный опыт, распределение наличных денежных средств осуществляется часто в пунктах по обмену валюты, казино и ночных клубах.

Третья стадия - маскировка следов совершенного преступления. Перед преступником, отмывающим доходы, стоит на этой стадии следующая задача: принять все меры к тому, чтобы постороннее лицо не узнало, откуда получены деньги и с помощью кого они распределены в те или иные учреждения или организации. В целях выполнения этой задачи они проводят, как правило, следующие мероприятия:

• использование банков для открытия счетов, расположенных, как правило, далеко от места работы и проживания преступников;
• перевод денег в страну проживания из-за границы, но уже легально с новых счетов фирм или иных учреждений;
• использование подпольной системы банковских счетов (подробнее).

Четвертая стадия - интеграция денежной массы. На этой стадии преступные сообщества инвестируют легализованные капиталы в высокоприбыльные сферы и отрасли бизнеса.

Четырехсекторная модель легализации денег предложена швейцарским специалистом К. Мюллером. В рамках этой модели выделяются сектора и связанные с ними стадии отмывания. Критериями для выделения являются: легальность/нелегальность операций и страна совершения основного преступления/страна "отмывания" денег.

Первый сектор - страна основного преступления/легальность. В этом секторе осуществляется внутреннее, предварительное "отмывание".

Второй сектор - страна основного преступления/нелегальность. В этом секторе происходит сбор прошедших предварительное "отмывание" денег в пул и подготовка их к контрабанде.

Третий сектор - страна "отмывания" денег/нелегальность. В этом секторе происходит подготовка к вводу денег в легальную финансовую систему.

Четвертый сектор - страна "отмывания" денег/легальность. Здесь производятсямаскировочные действия в виде переводов, инвестиции.

Двухфазная модель. Согласно этой модели основными стадиями легализации являются Money Laundering ("отмывание" денег) и Recycling (возвращение в оборот).

П. Бернаскони относит эти стадии, соответственно, к отмыванию первой и второй степени.

Первая степень представляет собой "отмывание" денег, полученных непосредственно от совершенного преступления. "Отмывание" первой степени осуществляется путем обмена денег на купюры иного достоинства или другие виды валют. На этой стадии осуществляются краткосрочные операции.

Вторая степень представлена среднесрочными и долгосрочными операциями, посредством которых предварительно отмытым деньгам придается видимость полученных из законных источников и вводятся в легальный экономический оборот.

В соответствии с этим подходом П. Бернаскони различает страны совершения основного преступления, ставшего источником дохода, и страны "отмывания" денег.

Основная проблема отмывания денег сводится, таким образом, к переводу больших незаконно полученных наличных сумм или иного имущества в легко управляемые финансовые инструменты или другие виды имущества.

Далее рассматриваются основные формы "отмывания" денег в рамках наиболее распространенной трехфазовой модели, на каждой из стадий которой применяются специфические методы.

Размещение - первая стадия отмывания доходов, полученных из нелегальных источников

Размещение (рlасеment) - это физическое размещение наличных денежных средств в мобильные финансовые инструменты, территориальное удаление от мест их происхождения.

Размещение является первым шагом легализации денег и наиболее слабым звеном в процессе отмывания денег. Незаконно полученные деньги относительно легче могут быть выявлены именно на этом этапе.

Известны различные методы размещения, которые в зависимости от используемых при этом финансовых институтов можно объединить в следующие категории (рисунок):

а) размещение в традиционных финансовых учреждениях;

б) размещение в нетрадиционных финансовых учреждениях;

в) размещение через учреждения нефинансового сектора;

г) размещение за пределами страны.

Рассмотрим данные группы методов более подробно.

А. Размещение через традиционные финансовые учреждения.

Традиционные финансовые учреждения занимаются обычным финансовым бизнесом на основе лицензии или разрешения. К ним относятся банковские и специализированные небанковские финансово-кредитные институты (коммерческие банки, сберегательные банки и ассоциации, кредитные союзы, банки взаимных фондов, пенсионные фонды, страховые компании, финансовые компании, инвестиционные фонды), которые подчиняются и управляются государственными регулирующими инстанциями.

Методы, с помощью которых преступники используют традиционные финансовые организации, включают:

• смерфинг -превращение наличных денег в финансовые инструменты;
• обмен мелких банкнот на купюры более крупного достоинства;
• обменные сделки - организованный обмен денег на купюры иного достоинства или другую валюту;
• структурирование операций с наличными деньгами;
• установление контроля над финансовыми учреждениями;
• незаконное использование исключений из закона;
• использование корреспондентских отношений между банками;
• создание ложного бумажного следа;
• слияние законных и незаконных фондов;
• перевод преступно полученных денег за рубеж;
• использование "коллективных" счетов;
• использование транзитных счетов;
• механизм гарантии ссуды;

Структурирование операций с наличными деньгами (техника дробления вкладов) - ограничение масштабов осуществляемых финансовых операций (вклады, покупка денежных инструментов и обмен купюр мелкого достоинства на более крупные купюры) с целью избежать заполнения специальных форм отчетности ( в США - CTR или CMIR) посредством разделения одной крупной суммы на ряд небольших (размером менее 10 тыс. долл. для США и большинства стран, принявших специальное законодательство о контроле над отмыванием денег). Затем деньги переводятся на другой счет, часто в другой стране. Это один из наиболее часто используемых методов на данной стадии отмывания.

Установление контроля над финансовыми учреждениями - метод, основанный на установлении контроля над деятельностью персонала финансового учреждения или над финансовым учреждением со стороны преступной организации. Такое подчинение упрощает размещение незаконных денег, их распределение и интеграцию.

В последнее время отмечаются попытки криминальных организаций проникнуть в мелкие банки и небанковские финансовые структуры, а также усилить контроль над деятельностью предприятий, расположенных в зоне их действия. В этом случае для отмывания капиталов используются руководители и служащие банков, которые оказывают преступникам содействие в дроблении счетов, использовании банковского счета для массовых операций по вкладам и снятию средств. За несколько месяцев до проверки банковской бухгалтерии операции прекращаются и на счету оставляются незначительные суммы. В ходе проверки выясняется, что в течение последних трех месяцев по счету не осуществлялось значительного движения средств, что не вызывает особых подозрений.

Широко используется данный метод в России, где свыше трех тысяч организованных преступных групп (сообществ, организаций) специализируется на легализации доходов, полученных от незаконной деятельности, почти 1,5 тыс. из них образовали в этих целях собственные хозяйственные легальные структуры. Помимо этого ими установлен контроль над более чем сорока тысячами хозяйствующих субъектов, среди которых около полутора тысяч предприятий и организаций государственного сектора экономики, целый ряд банковских и финансовых структур.

Однако наиболее ярким примером подчинения легального финансово-кредитного учреждения и использования его в целях отмывания денег и совершения других преступлений является деятельность британского Bank of Credit and Commerce International (BCCI).

Незаконное использование исключений из закона. Данный метод используется в странах, принявших специальное законодательство об отмывании денег. Банкам предоставляется право освобождать от заполнения специальных форм отчетности об операциях с наличными определенных клиентов, которые действуют в сферах бизнеса, где проведение операций с наличными, превышающих установленный предел (как правило, 10 тыс. долл.) является нормальной практикой. Среди других исключений, используемых для размещения наличных денег, можно отметить использование больших сумм наличных представителями этнических и иных групп, члены которых не привыкли использовать механизмы платежа, основанные на использовании документов; местные отклонения в некоторых географических районах от общепринятой практики использования наличности. Незаконное использование таких исключений облегчается при создании фиктивных компаний либо подчинении банковских сотрудников.

Типичный пример, иллюстрирующий использование данного метода, приводит goalma.org, цитируя выходящую в Людвигсхафене газету "Finanzbrief" № 13/ "Предположим, что в одном крупном городе открывается ночной бар, на счет которого с самого начала ежедневно перечисляются десятки тысяч марок. Хозяин этого заведения всегда может убедительно доказать, что это его ежедневный доход от "красного фонаря". Когда наш владелец бара приучит банк к ежедневным перечислениям крупных сумм наличных денег, тем самым будет основана еще одна абсолютно легальная "прачечная" для отмывания денег. Затем наличные деньги можно, не возбуждая подозрений, перевести на другой счет, который мог бы получить название, например, "Оптовая торговля шампанским" во Франции. Французская фирма в этом случае будет только ширмой, которая, в свою очередь, переведет деньги в Лондон, на один из счетов Еврорынка в Сити. И здесь все следы затеряются."

Использование корреспондентских отношений между банками связано с пересылкой незаконных сумм в банки-корреспонденты и созданием видимости межбанковского перевода. Такой метод позволяет преступникам перемещать особо крупные суммы путем образования документов, вуалирующих истиною суть операций.

Создание ложного бумажного следа - преднамеренное использование документов, маскирующих истинные источники, собственников и места расположения незаконно полученных доходов. Например, это может быть сделано путем заполнения ложной формы отчетности о движении наличных с целью "узаконить" наличные, полученные внутри страны, которые позднее будут положены на счета в банках или вывезены за пределы страны.

В связи с улучшением системы идентификации клиентов использование счетов, открытых на фальшивые имена, несколько сократилось. При этом отмечаются многочисленные случаи открытия счетов на имя родителей, компаньонов или любых других лиц, действующих по указанию преступников. Для сокрытия реальных владельцев средств часто используется создание подставных контролируемых компаний, как правило, зарегистрированных в других странах, а также услуги адвокатов. Бухгалтерии этих компаний часто труднодоступны для властей, так как эти фирмы находятся в экстерриториальных зонах и их руководство осуществляется на расстоянии в соответствии с анонимными инструкциями. Эти компании используются для накопления денег на покупку недвижимости и для осуществления злостных банкротств.

Перевод преступно полученных денег за рубеж - осуществляется посредством различных финансовых сделок с использованием таких инструментов как телеграфные переводы, чеки, аккредитивы, векселя и другие. Для этого используются, в частности, отмеченные ниже методы.

Использование "коллективных" счетов. По данным стран - членов GAFI данным методом часто пользуются группы преступников - выходцев из стран Африки и Азии. Иммигранты вносят многочисленные мелкие суммы на один счет, а затем эти вклады переводятся за границу. Часто на иностранный счет поступают средства с нескольких счетов, на первый взгляд никак не связанных между собой в стране происхождения.

Использование транзитных счетов, т.е. в первую очередь вкладов до востребования, открытых в американских финансовых учреждениях иностранными банками или компаниями. Иностранный банк переводит все вклады и чеки своей клиентуры (как правило, индивидуальных вкладчиков или предприятий, расположенных за пределами страны) на единый счет, который он открывает в местном банке. Иностранные клиенты имеют право подписи на этом американском счете и могут осуществлять нормальные международные банковские операции. Многочисленные банки, предлагающие этот тип счетов, не проверяли личность некоторых своих клиентов и не предоставляли информацию о них, что могло бы помешать отмыванию капиталов.

Механизм гарантии ссуды также является методом, используемым в некоторых странах для контрабанды наличных денег. В соответствии с этим методом средства, полученные от незаконной деятельности, переводятся в другую страну, а затем используются в качестве обеспечения или гарантии для банковской ссуды, которая переводится в страну происхождения "грязных" денег. Этот метод не только придает отмытым деньгам вид подлинной ссуды, но часто сопровождается предоставлением налоговых льгот.

Структурирование и другие способы отмывания денег могут быть перенесены в нетрадиционные финансовые учреждения.

Метод слияния законных и незаконных фондов, который будет рассмотрен при анализе роли в отмывании денег нетрадиционных финансовых учреждений.

Б. Размещение через нетрадиционные финансовые учреждения

Нетрадиционными называют небанковские финансовые учреждения, фактически осуществляющие оказание банковских услуг. К ним относятся валютные биржи, брокеры ценных бумаг или драгоценных металлов, товарно-сырьевые брокеры, казино, организации, оказывающие телеграфные и почтовые услуги и услуги по обмену чеков на наличные деньги. Небанковские финансовые учреждения могут быть использованы для отмывания денег теми же способами что и традиционные финансовые учреждения, в особенности структурированием, подчинением и слиянием фондов.

В последнее время эти финансовые организации стали все чаще использоваться для отмывания нелегально полученных доходов и введения их в обычный финансовый оборот. Во многом это связано с тем, что в банковском секторе законодательство, направленное на борьбу с отмыванием капиталов, более развито и более эффективно.

Среди множества методов, используемых при размещении преступных доходов через нетрадиционные финансовые учреждения, рассмотрим слияние законных и незаконных фондов, приобретение имущества за наличные деньги и незаконный вывоз валюты.

Слияние законных и незаконных фондов основано на использовании в целях отмывания денег таких предприятий, где значительные суммы наличных денег представляют собой обычное и законное явление (например, рестораны, бары, гостиницы, компании - владельцы торговых автоматов и др.). При этом используются две основные схемы.

В первом случае результат достигается путем сокрытия незаконных доходов в массе законных операций (слияние) реально функционирующих фирм.

Во втором случае создается фиктивная компания, не осуществляющая реальной экономической деятельности. Предприятие создает лишь видимость осуществления операций, показывая в финансовой отчетности в качестве дохода легализуемые деньги.

Приобретение имущества за наличные деньги. Приобретение имущества (машины, яхты, самолеты, акции, предметы роскоши или недвижимость) за наличные является важным способом отмывания денег. Цель приобретений тройная: поддерживать роскошный стиль жизни: переводить подозрительные крупные суммы наличных в одинаково ценные, но менее подозрительные формы; покупать имущество, которое в дальнейшем будет использовано и преступных целях.

Перевод преступно полученных денег за рубеж - осуществляется в двух основных формах: посредством физического вывоза и вывоза через финансовые сделки.

Большинство стран - членов GAFI отмечают увеличение объема средств криминального происхождения, поступающих контрабандным путем, для размещения в финансовой системе других государств. Отсутствие во многих европейских странах пограничного контроля за движением наличных средств позволяет преступникам перевозить значительные объемы денег. Однако еще более значительные суммы можно спрятать в грузовиках с товарами. Отмечается, что объем каждой перевозки наличности обычно составляет не более тыс. долл., что позволяет преступникам ограничить свои потери в случае воровства или успешной работы оперативных служб.

Вывоз денежных средств посредством финансовых сделок осуществляется с использованием методов, описанных при характеристике размещения через традиционные финансовые учреждения.

Конкретные технологии использования нетрадиционных финансовых учреждений для целей отмывания денег зависят от многих факторов, среди которых важную роль играют особенности правового регулирование их деятельности в различных странах.

В качестве примера рассмотрим особенности использования для размещения "грязных" денег некоторых нетрадиционных финансовых учреждений.

Учреждения, связанные с валютными операциями используются для отмывания капиталов, так как предлагают клиентам ряд услуг, вызывающих интерес у преступников: обмен валюты, размен мелких купюр на крупные, обмен на деньги таких финансовых продуктов, как еврочеки, дорожные чеки, распоряжения о производстве платежа и чеки частных лиц.

Имеет значение также то, что деятельность обменных пунктов не подлежит такой строгой регламентации, как деятельность традиционных финансовых институтов. Обменные пункты часто не имеют системы внутреннего контроля для защиты от операций по отмыванию денег. Кроме того, большинство посетителей пунктов - случайные люди, что затрудняет идентификацию клиента. Эти организации могут обеспечить эффективную защиту незаконных операций при вывозе валюты из страны. Незаконно вывезенная валюта может быть обменена за рубежом (иногда по более выгодному курсу), затем обмененная по такому курсу валюта вновь возвращается в страну. Отчетная форма (при необходимости ее заполнения - CMIR в США), заполненная на возвращенную валюту, как правило, будет указывать валютно-торговую компанию как хозяина валюты. Это активные бизнесы с активным использованием наличных денег, предоставляющие возможность слияния законных доходов с незаконными. Как правило, в подобных заведениях клиенты могут сохранять полную анонимность.

Валютные биржи. Организации, специализирующиеся на проведении валютных операций, подразделяются на три категории: отделы валютных операций в основных индустриальных банках, крупные валютно-торговые компании, работающие с множеством валют, и мелкие валютно-торговые компании, расположенные вблизи международных границ. Хотя их основная законная функция - обмен одной валюты на другую, они обычно предоставляют ряд прочих услуг, например, продажа денежных ордеров и чеков, перевод денег по телеграфу, обмен валюты на чеки и платежи для клиентов со счетов валютных компаний. Даже следуя существующим регулированиям, все три категории организаций могут обеспечить эффективную защиту незаконных операций при вывозе валюты из страны.

Бизнесы по денежным переводам осуществляют таковые внутри страны и за рубежом с помощью телеграфа, чеков, курьеров, факсов, компьютерных сетей и другими способами. Они также продают или выпускают такие платежные инструменты как дорожные чеки, денежные ордера и другие. Их законная функция - отправка денег за рубеж для тех, кто не в состоянии установить отношения с традиционными финансовыми учреждениями. Незаконная функция - перемещать деньги за рубеж, поддерживая анонимность.

Широкое использование для операций по отмыванию капиталов этих учреждений обусловлено тем, что их деятельность регламентируется законодательством в гораздо меньшей степени, чем деятельность банков. Часто эти службы, находящиеся под контролем многочисленных этнических групп, оказывают посреднические услуги в предоставлении капиталов в распоряжение преступных организаций в местной валюте. Посредник уступает затем капиталы незаконного происхождения иностранным предпринимателям, желающим законным путем приобрести товары для экспорта. Отмечается, что для отмывания денег часто прибегают к услугам "подпольных" банков, которые почти всегда связаны с этническими преступными группировками из стран Азии и Африки. Посредник, которым может быть финансовая организация или обычный коммерсант, заключает договор с соответствующей компанией в другой стране. Обе стороны имеют клиентов, желающих получить средства в другой стране, и после взимания комиссионных оба посредника согласовывают суммы, которые могут быть предоставлены их клиентам и уравновешивают их счета в определенные сроки, например один раз в месяц. В некоторых регионах мира подобные операции порождают обширные "черные" валютные рынки.

См. также нелегальный рынок финансовых услуг.

Эксперты считают, что объем подобных услуг по переводу капиталов с целью отмывания определить трудно, так как они широко используются и для законных операций.

Брокеры ценных бумаг вовлекаются в незаконный бизнес для того, чтобы структурировать большие взносы наличных и замаскировать реальный источник доходов. Обычно требует подчинения работников брокерской фирмы.

Брокеры и дилеры драгоценных металлов, камней и художественных изделий. Обычно этот вид деятельности ориентирован на расчеты наличными. Наличные деньги обмениваются на драгоценные металлы, камни или произведения искусства, которые, в свою очередь, могут служить расчетным инструментом, причем они могут быть даже легче перевезены. Следует заметить, что большие оптовые покупки за наличные не являются подозрительными в этом виде бизнеса. Что касается продажи и покупки драгоценных металлов, то они часто делаются через брокера и сам предмет покупки физически не переходит из рук в руки. Тем не менее генерируется огромное количество финансовых операций. В настоящее время брокер часто указывается в финансовой базе данных государственного казначейства США вместо собственника денег, вложенных в ценную покупку.

В качестве примера можно привести деятельность брокерской фирмы "Андониэн Бразерс Манюфекчуринг К" (Лос-Анджелес), которая входила в сеть организаций, отмывающих деньги для Мадельинского наркокартеля (подробнее).

Казино и другие заведения, занимающиеся азартными играми (например, ипподромы, спортивные тотализаторы) - представляют значительную угрозу своими возможностями для отмывания денег вследствие широкого распространения. Поскольку тотализаторы воспринимаются как законная практика, нелегальная активность может быть легко замаскирована путем слияния нелегальных и законных фондов. Индустрия азартных игр активно использует наличные деньги, предоставляя своим клиентам анонимность. В частности, казино также предлагает полный спектр таких финансовых операций как предоставление кредитов, сейфов, продажа чеков и перевод денег.

Дилеры и брокеры автомобилей, самолетов, яхт, недвижимости. Эти дилеры часто являются получателями незаконных денег. Приобретение имущества за наличные является важным способом отмывания денег. Цель таких закупок тройная: поддерживать роскошную жизнь; переводить подозрительные крупные суммы наличных в одинаково ценные, но менее подозрительные формы; или приобретать имущество, которое будет в дальнейшем использовано в преступных целях.

Адвокаты и высококвалифицированные бухгалтеры. В связи с ужесточением законодательства, направленного на борьбу с отмыванием денег, преступники все чаще прибегают к услугам таких профессионалов, как адвокаты, бухгалтеры, финансовые советники, специализированные организации и службы. Чаще всего для размещения и объединения капиталов используются счета адвокатов и поверенных в делах. В этом случае "отмыватель" надеется воспользоваться привилегированными отношениями между адвокатами и их клиентами.

Представители этих профессий нередко имеют дело с крупными суммами денег, законно представляя интересы своих клиентов. Адвокаты могут получать большое количество наличных, вырученных от продажи наркотиков, на специальные банковские счета. Эти счета открываются специально для клиентов и с этих счетов адвокаты получают свои гонорары. Эти счета записываются на имя адвоката и, как правило, не имеют ничего, чтобы указывало бы на имя его клиента. Как часть схемы отмывания денег, адвокат возвращает деньги клиенту в другой форме, например, чеком или серией чеков, другими денежными инструментами, путем покупки недвижимости и другими способами. Однако, в связи с неотъемлемой привилегией на конфиденциальность клиента, доказать незаконность происхождения денег и проводимых операций крайне сложно.

Организации, выпускающие денежные ордера и дорожные чеки. Хотя эти бизнесы и предоставляют услуги, которые частично реализуют функции обменных бюро и бюро по пересылке денег, такие бизнесы, как правило, не предоставляют полный набор услуг аналогичных банковскому сервису. Перевод наличных денег в другие денежные инструменты создает условия для более легкой транспортировки незаконных доходов или их размещения на финансовых счетах без заполнения отчетности.

Товарно-сырьевые брокеры. Как и брокеры драгоценных металлов, они в состоянии содействовать преступникам путем предоставления возможности вкладывать незаконные доходы в законную финансовую систему.

Страховые компании. Использование страховых компаний в целях отмывания денег, как правило, требует подчинения сотрудников, чтобы создать условия для размещения незаконных доходов в законной финансовой системе.

В. Учреждения нефинансового сектора. Согласно результатам исследования, проведенного под руководством консультанта Научно-исследовательской криминалистическо-криминологической группы федерального ведомства по уголовным делам Германии (БКА) Эриха Ребшера и Главного комиссара по уголовным делам Германии Вернера Валенкампа, следующие виды нефинансовых организаций активно используются для маскировки отмывания денег, полученных преступным путем:

Учреждения, связанные с индустрией развлечений: предприятия, организующие досуг в целом; бары; кафе-мороженое; дискотеки; спортивные оздоровительные центры; гостиницы и рестораны; клубы для мужчин; агентства, организующие проведение концертов и других культурных программ; массажные салоны; пиццерии; сауны; секс-магазины; видеотеки.

Учреждения, связанные с автомобильным бизнесом: торговля автомобильными покрышками; прокат автомобилей; использование автомобилей в коммерческих целях; комиссионная торговля автомобилями; торговля запасными частями для автомобилей; ремонт автомобилей; торговля бензином.

Розничная торговля: антикварные магазины; комиссионные магазины; магазины по продаже электронно-вычислительной техники; фотомагазины; ювелирные магазины; магазины модных товаров; пункты проката; обувные магазины (особенно по продаже итальянской обуви); магазины по продаже подержанных вещей; магазины по продаже оружия; магазины по продаже радиоприемников и радиодеталей; фирмы-поставщики для ресторанов.

Предприятия сферы услуг (за исключением сферы развлечений): фирмы по установке автоматов; агентства, осуществляющие перевозки автобусами; типографии; фирмы по найму жилья; агентства по организации морских и речных перевозок; мастерские по выполнению татуировок и т.п.

Другие предприятия: строительные фирмы; предприятия, торгующие металлоломом.

Г. Перевод преступно полученных денег за рубеж. Размещение незаконно полученных доходов за границей без использования официальных учреждений осуществляется посредством физического вывоза.

Физический вывоз денежных средств осуществляется различными методами, среди которых наиболее типичными являются:

• скрытый вывоз денег курьерами (контрабанда);
• вывоз денег в тайниках в транспортных средствах или грузах;
• почтовыми отправлениями;
• подпольные банковские системы.

Расслоение как фаза отмывание доходов, полученных из нелегальных источников

Расслоение (layering) - отрыв незаконных доходов от их источников путем создания сложной цепи финансовых операций, направленных на маскировку проверяемого следа этих доходов. Если размещение больших сумм денег прошло успешно и не было обнаружено, то вскрыть дальнейшие действия по отмыванию денег становится намного труднее. Различные финансовые операции наслаиваются одна на другую с целью усложнить работу правоохранительных органов по отысканию незаконных фондов, подлежащих конфискации.

Рассмотрим некоторые наиболее известные методы, используемые для операции расслоения (рисунок)

Превращение наличных денег в денежные инструменты. После того, как незаконные доходы успешно размещены в финансовых учреждениях, они превращаются в денежные инструменты - такие, как дорожные чеки, денежные переводы, банковские чеки, облигации и акции. Такой перевод облегчает вывоз незаконных доходов из страны.

Приобретение и продажа имущества. Когда отмыватель денег помещает их в приобретаемое имущество, последнее впоследствии может быть перепродано внутри страны или вывезено и продано за рубежом. Это приводит к двойному результату: усложняется поиск отмывателя денег и становится труднее найти и конфисковать имущество

Электронный перевод фондов является, пожалуй, наиболее важным из методов расслоения. Он предоставляет преступникам такие преимущества как скорость, расстояние, минимальный проверяемый след и высокую анонимность при условии огромного общего ежедневного объема денежных переводов.

Перевод денег на счета других фирм (из фирмы "А" в фирму "Б", оттуда в фирму "В" и т.д.). Подобный перевод, маскируемый притворными сделками либо посредством самоликвидации фирм позволяет достаточно эффективно скрывать источник происхождения финансовых фондов.

В настоящее время для проведения операций второй фазы большую роль играют оффшорные зоны и иные страны с мягким налоговым режимом и слаборазвитой системой финансового контроля.

П. Бернаскони выделяет следующие условия, характерные для страны, в которой осуществляется "отмывание" денег:

• отсутствие обязательного бухгалтерского учета для банков;
• анонимные банковские счета:
• отсутствие обязательности идентификации клиентов;
• недостаточно эффективно работающие органы юстиции;
• отсутствие правовой помощи при изъятии денег, имеющих преступное происхождение.

  В таких странах обычно создаются фиктивные фирмы и обрываются шеды финансовых операций.

Интеграция как заключительная стадия отмывания криминальных доходов

Интеграция (integration) - стадия процесса легализации, непосредственно направленная на придание видимости законности преступно полученным финансовым фондам. На этой фазе деньги обретают легальный источник происхождения и инвестируются в легальную экономику (рисунок).

После того, как процесс расслоения успешно проведен, отмывающие деньги лица должен создать видимость достоверности при объяснении источников появления своего богатства. На стадии интеграции отмытые деньги помещаются в банковскую систему под видом законно заработанных доходов. Если след отмываемых денег не был выявлен на двух предыдущих стадиях, то отделить законные деньги от незаконных исключительно сложно. Обнаружение отмытых денег на стадии интеграции становится возможным лишь с помощью скрытой агентурной работы.

Ниже приведен обзор известных методов, используемых в процессе интеграции.

Продажа недвижимости. Существует много способов продажи недвижимости, позволяющих вернуть отмытые деньги обратно в экономику. Например, недвижимость может быть куплена подставной корпорацией, использующей незаконные деньги. Выручка от последующей продажи этой недвижимости уже считается законно заработанным доходом. Может быть также куплен находящийся в упадке бизнес, чтобы создать видимость того, что, его доход является результатом активной работы этого бизнеса.

Искажение цен внешнеторговых сделок. Этот метод эффективен для интеграции незаконных доходов обратно в отечественную экономику. Существует, как минимум, две разновидности подобных схем.

Первая категория связана с завышением в документах ввозимых в страну денежных сумм с целью оправдания вложений соответствующих денег в банки.

Вторая категория связана с завышением объема экспорта. Цель - обосновать получение соответствующих сумм из-за рубежа.

Сделки с занижением цены. В качестве примера можно привести операции с недвижимостью. Приобретается дом по заниженной цене. Разница доплачивается "грязными" деньгами. После этого имитируется ремонт, и объект продается по более высокой цене. В результате формируется внешне легальный доход. Подобные операции проводятся и с акциями по условиям рыночных цен.

Сделки с завышением цены. Распространены в биржевом обороте, в операциях с произведениями искусства, на аукционах. Вещи, стоимость которых можно определить лишь условно, оценочно, продаются по очень высокой цене. В результате образуется высокий реальный доход.

Трансферпрайсинг. Распространен в экспортно-импортных операциях. Составляются два договора: - реальный и фиктивный (с завышенной суммой сделки). По фиктивному договору деньги переводятся фирме-посреднику, как правило, зарегистрированной в оффшорной зоне. Разница между реальной и фиктивной ценой остается на счете этой фирме в качестве дохода.

Использование банковских счетов иностранной или совместной фирмы. Основная цель - манипулирование деньгами в виде предоставления ссуд, оплаты аккредитивов, выплаты гонорара за консультации, чтение лекций, производства платежей по фальшивым договорам или за фиктивные услуги, выплата зарплаты или комиссионных отдельным лицам или компаниям.

Депонирование наличности на банковский счет фирмы. Цель - придание деньгам видимости доходов от продаж.

Подставные компании и ложные кредиты. Фонды денежных средств, имеющие преступное происхождение, могут быть представлены как законно полученные путем придания им видимости заемных средств. Кредитором выступает формально независимая, но фактически контролируемая преступником компания. Она может быть реально существующей или фиктивной. Такие компании обычно образуются в тех странах, где законы охраняют интересы корпораций. Побочным результатом такой схемы является уменьшение налогооблагаемой базы за счет отнесения суммы процентов на издержки.

"Отмывшие" через казино и лотереи. Деньги декларируются в качестве выигрыша.

Установление контроля над иностранными банками. Отмывание денег с использованием контролируемых иностранных банков является вершиной уголовного мастерства. Раскрытие такого отмывания чрезвычайно сложно для правоохранительных органов. Важность подобного пути для преступных организаций определяется, во-первых, возможностями иностранных банков скрыть значительную часть своей активности по переводу денег. Во-вторых, используя банковских служащих, отмыватель денег может получить кредит, имеющий видимость законного, хотя фактически этот кредит обеспечен незаконными доходами. Наконец, добровольная помощь иностранного банка часто ограждена банковскими законами и положениями независимого государства от чрезмерного вмешательства правоохранительных органов.

Использование указанных методов интеграции денежной массы существенно облегчается в связи с существованием в ряде зарубежных стран банков, которые не заинтересованы давать полиции соответствующую информацию о своих клиентах. Речь идет главным образом об оффшорном банковском бизнесе, который считается в настоящее время одним из самых перспективных и прибыльных. Одними из основных причин распространенности такого бизнеса являются отчисление небольшого дохода, получаемого банками от своих клиентов, в бюджет государства; наличие в числе учредителей банка лиц из местного населения и приглашение некоторых представителей из числа местных граждан на работу в такие учреждения. Малые страны разрешают таким банкам не отвечать на запросы о состоянии счетов своих клиентов. Единственное условие, когда они могут дать информацию о раскрытии счетов своих вкладчиков обвинение в отмывании денег, поэтому такие банки ищут только надежных клиентов.

Известный исследователь проблемы борьбы с отмыванием денег Паоло Бернаскони полагает, что капиталы проходят через финансовые и банковские учреждения малых стран, а потом их вкладывают в страны, обладающие сильными налоговыми системами, однако так, чтобы нельзя было узнать их реального владельца. Другая же часть этих капиталов камуфлируется, даже не проходя по территории оффшорных стран, правда, при этом используются общества с юридическим адресом в этих странах, но действующие на территории других стран, например, используя банковские счета. Типичными являются тысячи оффшорных компаний, имеющих счета в банках Швейцарии, которые открываются, например, на имя анонимных компаний, находящихся (с юридическим адресом) в Панаме, на имя обществ или Anstalten (обществ, учреждений) в Лихтенштейне (или с юридическим адресом в Лихтенштейне) или на имя трестов с юридическим адресом на островах пролива Ла-Манш.